Что нужно знать об НДС на УСН в 2025 году

Вот и наступил 2025 год, в котором важно учесть ряд нюансов при ведении бизнеса.

Напомню, что организации и ИП на упрощенной системе налогообложения с выручкой более 60 млн.руб., полученной в 2024г., с 1 января 2025 года обязаны исчислять и уплачивать НДС, а также ежеквартально направлять в ФНС Декларации по НДС.

Однако, не всё так просто, ставок по НДС несколько - как общеустановленные (10 и 20%), так и пониженные (5 и 7%), и налогоплательщик вправе выбрать подходящий для всего вида деятельности вариант исходя из лимитов, установленных законодательством.

Из практики знаю, что далеко не все предприниматели по сей день определились со ставкой НДС и настроили свои учётные системы, хотя год уже начался.

Немного поясню про пониженные ставки: организации и ИП с выручкой за прошлый год:

от 60 млн.руб. до 250 млн. руб. вправе применять пониженную ставку по НДС 5%, либо при достижении лимитов в текущем году;

от 250 млн.руб. до 450 млн.руб. вправе применять пониженную ставку НДС 7%, либо при достижении лимитов в текущем году.

❗️Если начали применять специальную пониженную ставку, придется применять ее последовательно в течение 3 лет.

Досрочно прекратить применение пониженных ставок возможно:

если утрачено право на применение УСН (то есть доходы за год превысили 450 млн ₽);

с нового года получили освобождение от уплаты НДС (то есть доходы за предыдущий год оказались менее 60 млн ₽).

На эту тему можно дискутировать долго, она содержит множество нюансов, поэтому следите за новостями, в следующих постах рассмотрим, какая ставка выгоднее в зависимости от вида деятельности бизнеса.

Хорошего дня!