Продолжим обсуждать актуальную для многих предпринимателей тему: НДС на упрощённой системе налогообложения.
Итак, проанализируем пониженные ставки:
5% при выручке от 60 до 250 млн.руб.
7% при выручке от 250 до 450 млн.руб.
20%/10%/0%- стандартные ставки НДС, а про ставку 0% поговорим отдельно.
На первый взгляд, очевидные преимущества у пониженных ставок, они ниже и в бюджет платить придется меньше, однако, всё зависит от специфики деятельности компании или ИП, и в ряде случаев стандартные ставки оказываются более привлекательными и оптимальными с точки зрения экономии на налогах.
Пример 1. Компания А оказывает услуги, например, юридические. В штате есть сотрудники, стандартные расходы такой компании:
- на оплату труда
- на аренду офиса
- на привлечение сторонних экспертов (которые чаще всего работают без НДС). Документов со входящим НДС очень мало, доля вычетов незначительна.
При превышении лимита по выручке и переходе на НДС для такой компании оптимальными будут пониженные ставки НДС 5 или 7%.
Пример 2. Компания Б занимается оптовой торговлей, помимо стандартных расходов (оплата труда, аренда), она закупает товары у поставщиков или производителей товара, где все или большая часть входящих документов с НДС (к примеру, в 2024 они также могли быть без НДС, но при превышении лимитов по выручке в 2025 году уже являются плательщиками).
В этом случае для компании Б выгоднее работать с НДС по общим ставками (20% или 10%), так как весь входящий НДС можно принять к зачёту и тем самым снизить налоговую нагрузку.
❗️ У налогоплательщиков, применяющих пониженные ставки НДС, нет права брать в зачёт входящий НДС, это правило действует только для общеустановленных ставок (письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-07-07/69907).
Вывод: для построения оптимальной бизнес-модели с учётом изменений налогового законодательства следует проанализировать 2 последних года деятельности, просчитать планируемые обороты и принять верное стратегическое решение).
Нужна помощь - обращайтесь.
Всем отличного дня и правильных бизнес-стратегий!